2024-09-06 已查看724次
選擇登記為一般納稅人還是小規模，實際上是工商注冊完成后在做稅務登記時要確定的納稅人資格類型。稅法規定在領取營業執照之日起30天內時間內要辦理稅務登記。
在做選擇之前，我們先了解下一般納稅人和小規模納稅人的主要區別：
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一般納稅人 |
小規模納稅人 |
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申報期限 |
按月申報 |
一般為按季度申報 |
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適用稅率/征收率 |
（1）適用13%、9%、6%、0%幾檔稅率； （2）一般納稅人適用“簡易計稅”項目的適用3%、5%征收率 |
適用3%、5%征收率 |
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稅金計算 |
稅額=銷項稅額-進項稅額 |
增值稅應納稅額=銷售額×增值稅征收率 |
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發票使用 |
（1）可以自開增值稅專用發票； （2）執行“一般計稅”辦法的一般納稅人可以抵扣進項稅 |
（1）小規模納稅人也可以申請自開專票； （2）取得的增值稅專用發票不能抵扣 |
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優惠政策 |
（1）符合郵政服務、電信服務、現代服務按照可抵扣的進項稅額的10%計算加計抵減額，生活服務按照準予抵扣的進項稅額的15%計算加計抵減額； （2）高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅 |
對月銷售額15萬元以下（含本數），季度45萬元以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅 |
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納稅人資格類型變換說明 |
（1）小規模納稅人可以申請變為一般納稅人，但一般納稅人不允許轉化成小規模納稅人； （2）小規模納稅人如果年（連續4個季度或者12個月）不含稅收入＞500萬，將被責令強制升級成一般納稅人。 |
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如果公司投資規模較大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。但是如果公司月銷售額在15萬元以下，則建議選擇小規模納稅人，以便享受相應的增值稅免征政策。
如果你的大部分客戶規模比較大，并且只接受13%稅率的增值稅專用發票用于扣除進項稅，從公司業務拓展等方面考慮，建議直接認定為一般納稅人。反之，建議選擇小規模納稅人。
如果公司的成本費用取得增值稅專用發票占比較高，可以充分進行進項稅額抵扣，而且通過測算預估增值稅稅負低于3%，建議選擇一般納稅人。反之，建議選擇小規模納稅人。
如果公司是13%稅率的行業，且為輕資產行業，這類行業的增值稅稅負一般較高，建議選擇小規模納稅人。反之，建議選擇一般納稅人。
如果公司從事進出口貿易，后續需要辦理進出口退免，也建議選擇一般納稅人。
如果公司所在的行業能享受增值稅現行優惠政策，比如軟件企業增值稅超稅負返還等優惠政策，建議選擇一般納稅人。反之，建議選擇小規模納稅人。
所以，在公司注冊完成后，要根據公司實際的經營情況來進行選擇，這樣才可以更加有效、合理地進行繳納稅務。
如果您對注冊公司、記賬報稅還有不了解的地方，可以隨時咨詢我們，奕聯金豐將為您提供最專業、最優質的咨詢和代理服務！
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